<p>根據(jù)澳大利亞稅務(wù)局的計(jì)算，澳大利亞的&ldquo;稅收缺口&rdquo;&mdash;&mdash;即征收的稅收和如果法律適用得當(dāng)將征收的稅收之間的差距&mdash;&mdash;達(dá)到每年330億美元，占應(yīng)征收稅收的7%。</p> <p>&nbsp;</p> <p>其中有120億美元是由于小企業(yè)不正確的申報(bào)造成的。但其中一個(gè)價(jià)值10億美元的部分與住宅租賃業(yè)主有關(guān)。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這個(gè)差距是指從住宅租賃物業(yè)業(yè)主那里收取的費(fèi)用和應(yīng)該收取的費(fèi)用之間的差距。他們通常是父母，以房東的身份出租自己的第二套或后續(xù)房產(chǎn)。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">90%的房東報(bào)稅都是錯(cuò)的</span></strong></p> <p><br />在去年年底的一次演講中，第二專員杰里米&middot;赫什霍恩透露，十分之九的抽樣納稅申報(bào)表報(bào)告凈租金收入需要調(diào)整。</p> <p>&nbsp;</p> <p>他形容這&ldquo;令人吃驚&rdquo;。</p> <p>&nbsp;</p> <p>來自稅務(wù)局隨機(jī)調(diào)查項(xiàng)目的單獨(dú)數(shù)據(jù)表明，這些調(diào)整很少有利于納稅人。</p> <p>&nbsp;</p> <p>我們有理由相信這種情況已經(jīng)持續(xù)多年了。當(dāng)然，稅務(wù)局多年來一直針對(duì)出租物業(yè)業(yè)主進(jìn)行審計(jì)。</p> <p>&nbsp;</p> <p>它所發(fā)現(xiàn)的要么是根深蒂固的馬虎，要么是不合規(guī)，在許多情況下，這可能被更好地描述為騙稅或逃稅。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這些行為包括:</p> <p>不申報(bào)租金收入</p> <p>不申報(bào)出售出租物業(yè)的資本利得</p> <p>在資本利得稅下，為出售真正的出租房產(chǎn)的利潤(rùn)申請(qǐng)主要住宅豁免</p> <p>當(dāng)一處房產(chǎn)不能真正出租時(shí)，要求扣除利息，作為度假屋</p> <p>錯(cuò)誤地將資本支出作為即時(shí)扣除</p> <p>當(dāng)虧損財(cái)產(chǎn)為共同所有時(shí)，將所有租金收入扣除額分配給配偶中的一方</p> <p>當(dāng)部分旅行是為了度假等其他目的時(shí)，申請(qǐng)扣除全部旅行費(fèi)用。</p> <p>&nbsp;</p> <p>其中一些行為非常糟糕，以至于在2017年和2019年，聯(lián)合政府實(shí)際上&ldquo;舉手投降&rdquo;，禁止對(duì)某些類型的費(fèi)用進(jìn)行全額扣減，好像在說&ldquo;受夠了&rdquo;。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">加強(qiáng)稽查扣減</span></strong></p> <p><br />《所得稅評(píng)估法案》(Income Tax Assessment Act)第26-31條規(guī)定，往返出租房產(chǎn)的旅費(fèi)不能扣除，即使是檢查房產(chǎn)或安排維修。</p> <p>&nbsp;</p> <p>根據(jù)舊規(guī)定，如果旅行有兩個(gè)目的，如度假和檢查財(cái)產(chǎn)，則需要分?jǐn)傄源_定正確的扣除金額。</p> <p>&nbsp;</p> <p>政府并沒有堅(jiān)持舊規(guī)則，而是完全禁止了這種扣減，稱其為&ldquo;廣泛濫用&rdquo;和過度索賠。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">收緊折舊扣除</span></strong></p> <p><br />新的第40-27條禁止在出租物業(yè)中使用二手資產(chǎn)的業(yè)主扣除折舊。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這種情況可能發(fā)生在業(yè)主將爐灶、洗碗機(jī)或空調(diào)等資產(chǎn)從自己的家中搬到出租物業(yè)，或購(gòu)買帶有二手資產(chǎn)的出租物業(yè)，并提出遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其實(shí)際價(jià)值的索賠，有時(shí)還會(huì)在物業(yè)從所有者轉(zhuǎn)移到所有者時(shí)反復(fù)提出索賠。</p> <p>&nbsp;</p> <p>閱讀更多:遺囑信托是最后一個(gè)真正令人憤慨的避稅手段</p> <p>&nbsp;</p> <p>同樣，政府沒有澄清公式，而是宣布所有此類對(duì)未來二手資產(chǎn)租金收入的索賠為非法。相反，政府通過調(diào)整房產(chǎn)出售時(shí)應(yīng)繳納的資本利得稅來解決這些問題。</p> <p>&nbsp;</p> <p>它再次提到了&ldquo;嚴(yán)重的濫用&rdquo;，并表示這一變化將改善稅收體系的完整性。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">收緊閑置土地扣除</span></strong></p> <p><br />新的第26-102條拒絕(通常是利息)扣減與持有空置土地或計(jì)劃建設(shè)的土地有關(guān)，直到住宅完工、適合并可供出租。</p> <p>&nbsp;</p> <p>在此之前，法律通常允許這些扣除，前提是有真正的承諾建造住宅，并在&ldquo;合理的&rdquo;時(shí)間框架內(nèi)出租。一些納稅人在把房產(chǎn)出租是遙不可及的夢(mèng)想時(shí)，卻在申請(qǐng)扣除。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這還不夠</p> <p><br />立法拒絕扣減并不罕見，但我不記得還有其他扣減被視為非法的例子，僅僅是因?yàn)樯婕暗募{稅人不遵守法律。</p> <p>&nbsp;</p> <p>因?yàn)橐粋€(gè)群體的一部分人不遵守規(guī)定而取消整個(gè)群體的合法收入支出扣除是很少見的。但是，當(dāng)群體中有相當(dāng)大一部分人拒絕服從時(shí)，就有理由這樣做，即使這對(duì)服從的一小部分人不公平。</p> <p>&nbsp;</p> <p>許多主要的合規(guī)問題仍然存在，包括:</p> <p>房東不申報(bào)租金收入</p> <p>房東不申報(bào)資本利得</p> <p>房東要求度假屋的利息支出</p> <p>房東聲稱裝修等費(fèi)用立即扣除。</p> <p>&nbsp;</p> <p>盡管這一領(lǐng)域可能需要更多的改革，但解決這一混亂局面的大部分責(zé)任落在了稅務(wù)局身上?？梢哉f，在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，它在監(jiān)督房東索賠方面并不是無效的，它有關(guān)于這一部門的數(shù)據(jù)，可以追溯到1985年。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">避稅冠軍?</span></strong></p> <p><br />很難說澳大利亞的房東是否是避稅的冠軍。還有其他競(jìng)爭(zhēng)者，尤其是在小企業(yè)中。但公平地說，他們正在努力成為逃稅者的冠軍，或者至少是申報(bào)草率的冠軍。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這可能有助于降低出租房產(chǎn)所有權(quán)的稅收待遇。負(fù)扣稅和資本利得稅折扣的相互作用，可能會(huì)吸引想要盡量減少稅收的房東。</p> <p>盡管最近拒絕扣減，但該行業(yè)需要更有效地執(zhí)行現(xiàn)有規(guī)則。這可能意味著對(duì)那些故意和反復(fù)欺騙或不履行其義務(wù)的人處以更重的處罰;這包括房東和他們的稅務(wù)代理人。</p> <p>&nbsp;</p> <p>教育也會(huì)有所幫助。十分之九的房東沒有準(zhǔn)備適當(dāng)?shù)纳陥?bào)表(通常是由稅務(wù)代理人建議的)，其中有一小部分可能不是故意的。對(duì)于這些人，我們可以通過明確法律要求他們做什么來取得很大的成就。</p> <p>&nbsp;</p> <p>談話</p> <p>Dale Boccabella，新南威爾士大學(xué)悉尼分校稅法副教授</p> <p>&nbsp;</p> <p>本文基于創(chuàng)作共用許可，從The Conversation重新發(fā)布。閱讀原文。</p> <p>&nbsp;</p> <blockquote> <p>注：本文由院校官方新聞直譯，僅供參考，不代表指南者留學(xué)態(tài)度觀點(diǎn)。</p> </blockquote>